Эх, налоги…
В связи с новыми ставками налогообложения в России интересно сравнить, где выгоднее сегодня платить налоги простому человеку – в России или например в Великобритании.
Для начала о простом – ставка налога на прибыль теперь сравнялась (25%), но в Британии значительно легче чем в России списывать расходы на себестоимость (знаю бизнесменов, которые стрижку и маникюр списывают). Ставка НДС тоже одна и та же, но вот уровень освобождения от НДС разный – в Британии предприятия не платят НДС при доходах до примерно 82 000 фунтов в год (9.225 млн рублей по номиналу, 3.54 млн по ППС), в России – от 8 млн рублей в год (если считать по ППС то в России лучше, если по номиналу – лучше в Британии).
Немного про ППС: чтобы сравнение было адекватным, мы будем менять доходы россиян на коэффициент ППС – нам ведь интересно сравнивать не тех, кто получает одинаковое количество денежных знаков, а тех, кто на них может купить одинаковое количество благ на внутреннем рынке. ППС в России к Британии = 2.6, нам нужно будет сравнивать россиянина, получающего Х рублей и британца, получающего «Х разделить на курс фунта к рублю и умножить на 2.6» фунтов.
В Великобритании система персонального налогообложения прогрессивная: до 12 571 фунта в год (1 414 000 руб по курсу или 543 937 руб по ППС) получатель не платит подоходного налога вообще, далее до 50 270 фунтов (5 655 375 рублей номинально, 2 175 144 рублей по ППС) ставка 20%, далее – 40% и для самых высоко зарабатывающих – вообще 45%.
В России теперь до 2 400 000 руб (55 714 фунтов в год по ППС) ставка останется равной 13%, от превышения и до 5 млн рублей будет равна 15%, дальше до 20 млн рублей 18% и так далее.
«И так далее» нам не очень-то интересно, потому что очень малая доля Россиян получает даже более 2 400 000 рублей в год: в Москве рубеж 10% самых высокооплачиваемых работников это 1 382 400 рублей в год. Говорят, что прогрессивное налогообложение затронет около 3.2% работающих россиян, возможно цифра эта даже ниже – я не знаю, как проверить.
Те, кого затронет повышение, безусловно будут платить подоходный налог меньше, чем их британские виз-а-ви: британский налог уже с российских номинальных 2 400 000 рублей (в пересчете с учетом ППС) составил бы более 17%, а реально высокооплачиваемые сотрудники в Британии платят чуть более 40%.
Для того чтобы ставка подоходного налога сравнялась (с учетом ППС как всегда), россиянин должен зарабатывать 130 000 номинальных рублей в месяц (1 560 000 в год). Как видно даже москвич, гордящийся тем, что 90% его земляков получают меньше него, в Соединенном Королевстве платил бы меньший процент налога. Более 40 же процентов работающих россиян вообще бы с таких сумм в Британии не платили подоходный налог – их зарплаты «не дотягивают» до нулевого порога.
В Британии не платят подоходный налог 23% взрослых граждан. Еще 63% платят 20% с превышения над необлагаемой ставкой, то есть не более 15% от дохода (13% или менее платят примерно 45% работающих, точно посчитать трудно). Таким образом в Британии налогообложение подоходным налогом в % ниже чем в России примерно у 68% работников и еще у примерно у 20% оно практически такое же. Значимо больше (в %) чем россияне платит только 12% британцев.
Но кроме подоходного налога есть еще конечно и социальные взносы. В России это 22.5% + 2.9% + 5.1% = 30% для сумм годового дохода до 2 225 000 рублей, выше процент падает, но нас собственно он и не интересует, потому что как мы уже говорили не более 4% россиян дотягивает до этой суммы. В Британии социальные взносы составляют 13.8% с сумм более 9 100 фунтов в год дохода (аналог 1.2 млн рублей в год) + еще 2% с сумм свыше 50 000 фунтов в год – но это нас тоже не интересует, потому что это 5 625 000 рублей (2 163 000 по ППС). С сумм менее 9 100 фунтов в год взносы равны 250 фунтам в год.
Получается что:
(1) Налоги на прибыль одинаковые, но в Британии легче прибылью управлять;
(2) НДС одинаковый;
(3) Подоходный налог у 88% россиян был бы ниже, получай они такой же доход (по ППС) в Британии;
(4) Соцвзносы несравнимо ниже в Британии чем в России, если только доход у вас выше чем 98 000 рублей в год.
Вывод: британская система несравнимо выгоднее для малооплачиваемых слоев населения – почти что 9 из 10 работающих в России за такой же по ППС доход в Британии платили бы существенно меньше налогов. Но для 3-4% самых высокооплачиваемых работников в России платить налоги намного выгоднее чем в Британии.
Кстати налог на прирост капитала для больших сумм в России сейчас становится практически таким же, как в Британии – там он 20% (в особых случаях 24%).
А вот дивиденды получать в России существенно выгоднее.
Купить книгу Андрея Мовчана «Английский дневник» на сайте «Эхо Книги»
